企业需提供备查资料:

1.厂房租货合同、租金发票(近3个月)

2.水电发票(近3个月)

3.固定资产明细账及发票

4.工资明细及工资薪金明细账和社保清单(近3个月)

5.出口报关单

6.报关单相对应的合同、形式发票、装箱单、订舱单、国内物流发票、报关杂费单据、提单等出口货物备案单证和收汇凭证资料

7.出口货物品类明细及工艺流程

8.主要原材科及供应商情况说明，原材料发票及采购合同

9.仓库账

 

看到非常多需提供资料,是否觉得很烦?!

那我们必需先了解一下,税务局为何企业出口要去工厂检查及提供以上资料

1.查核企业是否自产:

出口货物是否自己生产,还只是买进卖出,如果不是自产就不符合申报免抵退规定(视同自产例外)。

2.生产能力:

工资、水电房租资料就是最好证明你工厂有实际的生产能力证明。

3.仓库账:

因退税时,原材料(成本票)对企业退税有莫大关系,所以专管员都特别注意企业有没有按会计准则记录仓库,有没有虚开发票等情况

4.出口报关单资料:

企业出口了货物,按正规报关出口,一般都能提供以上资料的。所以企业出口货物后记住必需收集好以上单据。

5.收汇凭证:

银行收汇凭证,首次备案最好可以提供。企业老板亦要注意,如果当年出口货物,如第二年的4月申报期前还未收汇,如税务局检查,企业就只可做免税处理,所属进项亦需转出。所以首次备案时,税务局都会检查这一项。

 

注意事项:

1. 租金发票:尽量要和房东协商,因为发票除了备案要用到,有发票企业所得税还可扣除。万一真的协商不行那怎办,留存入账记录、收据等资料。

2. 水电发票:有些企业因电表不是自己名下,其实可以问房东拿原始发票(供电局),再给收据及分割单给你,这样根据国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第19条,是可用合法扣除凭证。

3. 生产机器:买机器都没有发票?!没有规定全部机器都要有票,但如果主要机器都没有发票,那可能会卡你这项。

4. 人员工资:个税、社保必需要有申报,不可能一家工厂只申报几个人员

5. 视同自产:看国税发〔2000〕165号及国税函〔2002〕1170号,是否同时符合第一条三项规定。

6. 仓库账:尽量在厂房区分仓库,设仓管人员,每日按实际情况登记材料出入库记录,深安汇会送一套软件给我们客户,帮助客户完善仓库账数据。