深圳劳务派遣公司差额征收注意事项
代发工资业务才能使用差额征收方法申报。经营派遣业务必须符合以下条件,否则!有可能需全额征收,不能扣除代发工资部份。
1. 提供与工厂签订的劳务派遣合同。
2. 派遣员工资料(人员名册、身份证号码、手机号码等信息) 以便申报个人所得税。
3.工资表（人员签名），人员合同或协议。
4. 客户支付费用时,必须使用对公账号转账,备注代发工资。最好办法是分两笔转账，《代发工资》及《劳务派遣服务费》。
5.银行记录、人员工资、合同金额必须对应。
6.支付工资最好办法，用企业账号直接转账员工工资。
如用现金发放：
提现的必须是公司法人或是本企业人员，尽量不要转到另一人账号上。
提现备注写上《支付XXⅩ公司X月工资》。
更加不能转到另一个劳务派遣公司上!!!
7. 社保最好是全员全额。但考虑大多为短期合同，尽量为比较长期服务员工购买或只买工伤险种。
8，必须分清派遣业务是否劳务派遣还是人力资源外包，两种业务开票方法是不同。
望各位老板注重我们建议及配合,能尽量避免税务风险。
如企业不能提供以上资料,差额审批有可能不被通过，税务局可以以不能核实理由，要求全额征收。
相关政策文件:财税2016 36及财税2016 47
劳务派遣暂行规定
附页：开票方法及开票明细选择
劳务派遣服务
《一般纳税人》
1.选择简易计税方法差额征税
方式一：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额依5%的征收率开具增值税专用发票；代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金依5%的征收率开具增值税普通发票。
派遣服务：《劳务派遣服务费》专票5％
代发工资：《代发工资》普票5％
↑↑↑主要按以上方法↑↑↑
方式二：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用全额依5%的征收率开具增值税普通发票。
派遣服务：《劳务派遣服务费》普票5％
2.选择一般计税方法
通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税发票。
派遣服务：《劳务派遗服务费》专票6％
《小规模纳税人》
1. 选择简易计税方法差额征税
方式一：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依5%征收率全额开具增值税普通发票。
服务费：《劳务派遗服务费》普票5％
方式二：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额，依5%征收率到国税机关申请代开增值税专用发票；代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金，依5%征收率开具增值税普通发票。
派遣服务：《劳务派遣服务费》专票5％
代发工资：《代发工资》普票5％
↑↑↑主要按以上方法↑↑↑
2. 选择简易计税方法
方式一：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率全额开具增值税普通发票。
派遣服务：《劳务派遣服务费》普票3％
方式二：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率到国税机关申请代开增值税专用发票。
派遣服务：《劳务派遣服务费》专票3％
人力资源外包服务
《一般纳税人》
方式一：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，扣除代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额按适用税率开具增值税专用发票；代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金按适用税率开具增值税普通发票。
经纪服务：《人力资源外包服务》专票5％
代发工资：《代发工资》普票5％
方式二：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用按适用税率全额开具增值税普通发票。
经纪服务：《人力资源外包服务》普票6％
《小规模纳税人》
方式一：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率全额开具增值税普通发票。
经纪服务：《人力资源外包服务》普票3％
方式二：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 以取得的全部价款和价外费用，扣除受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金的余额，依3%征收率到国税机关申请代开增值税专用发票；受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，依3%征收率开具增值税普通发票。
经纪服务：《人力资源外包服务》专票3％
代发工资：《代发工资》普票3％
劳务派遣和人力资源外包服务怎样区分？
劳务派遣和工厂签订是派遣人的合同
人力资源外包和工厂签订是事的合同
一般纳税人需向国税申请差额征收备案